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Visita Domiciliaria de Auditoria Fiscal

Objetivo: Dar cumplimiento a las disposiciones fiscales y aduaneras y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y para proporcionar información a otras autoridades fiscales. Dar cumplimiento a lo indicado en el Articulo 42 del Código Fiscal de la Federación y al Artículo 53 del Código Fiscal del Estado de Sonora.

Tipo de Modalidad: Verificación

Tipo de Actividad: Visita domiciliaria

Tipo de Sanción: Las establecidas en los artículos 82, 84 y 86 del Código Fiscal de la Federación

Tiempo Aproximado: 6 Horas

Periocidad: Indefinida

Requisitos o documentos que necesita presentar el particular: Los libros y registros que formen parte de su contabilidad, así como los diagramas y el diseño del sistema de registro electrónico en su caso

Procedimiento para realizar durante la inspección: Entrega del oficio por medio de Acta Parcial de Inicio, previo citatorio si es necesario, asi co
mo el requerimiento de informacion y documentación para su entrega inmediata, así como la información y documentación para su entrega posterior

Criterios de Aplicabilidad: Comprobar que los contribuyentes, responsables solidarios y terceros con ellos relacionados han cumplido con las disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales.

Bien o elemento de inspección : Documentación contable de personas fisicas o morales que se encuentren dadas de alta en el Registro Federal de Contribuyentes y/o el Padrón Estatal de Contribuyentes

Derechos Sujeto Obligado:

• Derecho a ser informado y asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias; derecho a conocer la identidad de las autoridades responsables de la visita domiciliaria;
• derecho a obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas por el contribuyente, previo el pago de los derechos que en su caso
• establezca la Ley; derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la autoridad fiscal actuante; derecho al carácter reservado de los datos, informes o antecedentes que de los contribuyentes y terceros con ellos relacionados,.

Sujeto Obligado: Coordinacion Ejecutiva de Auditoria Fiscal

Obligaciones Sujeto Obligado:

• Los visitados, sus representantes o la persona con quien se entienda la visita en el domicilio fiscal, están obligados a permitir a los visitadores designados por las autoridades fiscales
• acceso al lugar o lugares objeto de la misma, así como mantener a su disposición la contabilidad y demás papeles que acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales , asi como permitir la verificación de los documentos,
• la verificación de los documentos, estados de cuentas bancarias, discos, cintas o cualquier otro medio procesable de almacenamiento de datos que tenga el contribuyente en los lugares visitados.

Facultades del Inspector:

• Revisar contabilidad del contribuyente, responsable solidario o tercero, sujeto a visita domiciliaria, para su presentación inmediata al tratarse de los libros y registros que formen parte de su contabilidad
• así como los diagramas y el diseño del sistema de registro electrónico, en su caso; para su presentación, asi como para su entrega posterior tratándose de documentos que sean de los que deba tener en su poder el contribuyente
• valorar los documentos o informes obtenidos de terceros en el desarrollo de la visita, así como de los documentos, libros o registros que presente el contribuyente dentro del plazo entre la Ultima Acta Parcial y el Acta Final para desvirtuar.

Obligaciones Inspector:

• Los visitados, sus representantes o la persona con quien se entienda la visita en el domicilio fiscal, están obligados a permitir a los visitadores designados por las autoridades fiscales el acceso al lugar o lugares objeto de la mism
• así como mantener a su disposición la contabilidad y demás papeles que acrediten el cumplimiento de las disposiciones fiscales , asi como permitir la verificación de los documentos

Fundamentos Legales:

• x x
• CODIGO FISCAL DEL ESTADO DE SONORA Articulo 45

Formatos Asociados:

• x
• Orden de visita domiciliaria

Regulaciones que debe cumplir el sujeto regulado:

• x x
• CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN: Artículo 57